Успешная финансовая деятельность любого предприятия предполагает постепенное расширение рынка сбыта товаров и услуг, что означает увеличение количества контрагентов. С каждым из них компания заключает договор, в котором прописываются условия и сроки оплаты. Сумма неоплаченных контрагентами договорных обязательств и дает дебиторскую задолженность. Взысканием дебиторской задолженности необходимо заниматься своевременно, иначе уменьшаются обороты активов фирмы, падает платежеспособность, что в итоге может привести к полному разорению.
В этой статье мы расскажем, что такое дебиторская задолженность, какой она бывает, и рассмотрим основные способы взыскания дебиторки с должников.
Дебиторская задолженность возникает в процессе хозяйственных взаимоотношений предприятия с физическими и юридическими лицами. Сегодня практически ни одна фирма, в том числе ООО, не работает без дебиторки, так как авансовая система — надежный способ привлечения новых клиентов, а, согласно договорам, между поставкой заказа и его оплатой есть временной промежуток, иногда значительный — при продаже в кредит он достигает года и более.
При этом дебиторская задолженность является частью имущества компании, ее оборотного капитала. Нормальным считается положение, когда сумма дебиторских долгов превышает сумму кредиторских, то есть когда предприятию должны больше, чем должно оно само.
Дебиторскую задолженность рассматривают как:
Исходя из этого, можно сказать, что понятие дебиторской задолженности относится к сфере бухгалтерии больше, чем к правовой. Однако взысканием дебиторских долгов занимаются арбитражные суды, которые действуют на основании Гражданского и Арбитражного процессуального кодексов РФ, а также руководствуются Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.
Пути появления дебиторской задолженности ООО:
Бухгалтерия или финансовый отдел предприятия должны постоянно отслеживать дебиторские долги, выявлять просрочки возврата денежных средств, работать с должниками, чтобы не допустить серьезных финансовых потерь.
Дебиторская задолженность разделяется на виды по различным критериям. Первый — сроки возврата:
Также выделяют нормальную и просроченную дебиторку. К нормальной дебиторской задолженности относятся:
Просроченная задолженность возникает, если контрагент не выплачивает долг вовремя, нарушает договорные обязательства. Просроченная задолженность делится в свою очередь на 2 группы долгов:
Задолженность признается безнадежной в ряде случаев:
Своевременная ликвидация дебиторской задолженности, умение управлять ею — залог успешного ведения бизнеса, поэтому каждое предприятие разрабатывает положение о взыскании дебиторской задолженности, в котором прописан порядок действий в случае возникновения просроченных платежей, алгоритм работы с контрагентами, а также порядок списания дебиторки с баланса в случае невозможности ее взыскания с должника. Обратите внимание на условия списания: задолженность списывается только по истечении срока исковой давности, который составляет 3 года в те дни, когда заканчивается очередной налоговый период. По российскому законодательству любая коммерческая организация обязана создавать резервы по сомнительным долгам, за счет них и списываются безнадежные долги.
Существует 4 основных способа взыскания дебиторской задолженности:
Рассмотрим каждый вариант подробно.
Иногда контрагент просто забывает вовремя вернуть долг — из-за большого количества операций, смены сотрудников бухгалтерии. В этом случае достаточно напомнить про задолженность письменной претензией или обычным телефонным звонком, и она будет возвращена. Однако такой вариант развития событий возможен лишь с ответственным контрагентом, который изначально собирался честно оплатить поставку.
Также путем переговоров можно решить вопрос с должником, у которого возникали временные финансовые трудности, из-за которых появилась просроченная задолженность. Иногда кредитор даже прощает часть санкций в качестве поощрения.
Как показывает практика, таким образом взыскание дебиторской задолженности происходит не более чем в 60 % случаев.
Кроме того, если должником оказался давний партнер, имеет смысл проверить, не должна ли фирма ему какие-то средства, иногда самый выгодный для сторон путь расчета — взаимозачет.
В том случае, когда должник не реагирует на звонки и письменные претензии, надо подавать исковое заявление в суд. Затягивать со взысканием дебиторской задолженности через суд не стоит, юристы рекомендуют подать иск не позднее 2 месяцев с момента просрочки. Связано это с тем, что контрагент может обанкротиться, другие кредиторы заявят свои права раньше и получат компенсация, остальным платить будет уже не из чего. В суд можно подавать только в том случае, если есть доказательства наличия задолженности: договор, счета на оплату, накладные и т.д. Также необходима копия претензии, которая направляется за месяц до подачи судебного иска. Претензия направляется почтой, необходимо сохранить уведомление о вручении. В исковом заявлении описывается суть конфликта, указываются сумма долга и сумма штрафа. Перед подачей искового заявления надо уплатить госпошлину.
При согласии контрагента с требованиями возможно упрощенное производство, которое не требует присутствия истца и ответчика в суде.
После вынесения судебного решения исполнительный лист либо передается истцу на руки, тогда он может самостоятельно обратиться в банк, где у должника открыты счета, либо в службу приставов, сотрудники которой осуществляют взыскание долга.
Взыскание долга с помощью коллекторских агентств наряду с плюсами — большой опыт возврата долгов, нет необходимости обращаться в суд — имеет и ряд минусов. Основной: коллекторы берут за свои услуги от 30 до 50 % от суммы долга, то есть предприятию остается не так уж много. В последнее время законодательство серьезно ограничило права коллекторов, поэтому взыскание долгов с юридических лиц им стало практически недоступно.
Причиной обращения при взыскании задолженности в правоохранительные органы может стать только нарушение закона со стороны должника, например, подставное лицо в качестве директора компании.
Дебиторская задолженность предполагает в большинстве случаев взыскание крупных сумм с юридических лиц, что не всегда можно сделать в краткие сроки даже при наличии судебного решения и исполнительного листа. Поэтому лучше придерживаться определенной схемы действий:
Сомнительная и безнадежная дебиторка появляются реже, если контрагентов проверять заранее.
Суд рассмотрел дело без участия компании. Как такое возможно?
Со счета компании списали деньги: по судебному решению - как сообщил банк. Однако ни в каких судебных разбирательствах вы не участвовали. Что это? Мошенничество?Нет, скорее всего, ваша компания просто ...
Как проверить контрагента перед сделкой: 6 способов
Не хотите потерять деньги или получить убытки - перед заключением каждого договора проверяйте контрагента. Есть множество способов убедиться в добросовестности бизнес-партнера. Расскажем о 6 основных.1. Запрос ...
Взыскали 35 млн задолженности в пользу компании
Получить деньги компании через суд - проще простого? Это заблуждение. Контрагент, не желая отдавать средства, часто озвучивает вполне убедительные доводы. Если их грамотно не опровергнуть, суд может принять ...
Оставьте заявку, и уже сегодня мы предложим несколько вариантов решения вашей ситуации